Epargner et défiscaliser, voilà deux passions françaises. Le plan d’épargne-retraite (PER) permet de les réunir afin de se préparer un complément de revenus pour ses vieux jours. Un petit coup de pouce bienvenu, mais qui n’est pas sans contrepartie, puisque l’épargne logée dans un PER est bloquée, sauf cas de figure exceptionnel ou acquisition de sa résidence principale.
Pour utiliser à bon escient cet avantage fiscal, il faut bien comprendre son mécanisme. Vous avez la possibilité de déduire de vos revenus les sommes versées sur un PER, et donc de payer moins d’impôts. L’impact sur la note finale sera plus ou moins important selon votre situation. C’est d’autant plus avantageux fiscalement lorsque votre tranche marginale d’imposition est élevée. Ainsi, une personne qui place 10 000 euros sur son PER bénéficiera d’une réduction d’impôt de 4 100 euros si elle est imposée à 41 %, de 3 000 euros si elle est dans la tranche à 30 %, mais de seulement 1 100 euros dans la tranche à 11 %. En revanche, il n’y a aucun avantage fiscal pour un épargnant non imposable, car il n’est pas possible de bénéficier d’un crédit d’impôt.
Par ailleurs, il est permis de renoncer à la déductibilité des sommes versées sur son PER. L’intérêt ? La taxation à la sortie sera différente. En effet, les épargnants qui auront opté pour la déductibilité seront taxés à la retraite, lorsqu’ils récupéreront leurs capitaux (au barème progressif pour les retraits et au prélèvement forfaitaire unique de 30 % pour les gains), alors que ceux qui auront renoncé à cette possibilité ne seront imposés que sur les gains.
